Lương Làm Thêm Giờ Có Tính Thuế Tncn

Trong bối cảnh công việc ngày càng đòi hỏi cao, việc hiểu rõ cách tính lương làm thêm giờ trở nên thiết yếu. Điều này không chỉ giúp người lao động đảm bảo quyền lợi mà còn tăng cường sự minh bạch trong môi trường làm việc. Hãy cùng ATZAX tìm hiểu quy trình và công thức tính lương làm thêm giờ để tối ưu hóa thu nhập của bạn.

Tính lương làm thêm giờ hưởng lương theo thời gian

Theo Điều 55 Nghị định 145/2020/NĐ-CP, tiền lương làm thêm giờ của người lao động được tính dựa trên công thức:

Tiền lương làm thêm giờ = Tiền lương giờ thực trả x Mức 150%, 200%, 300% x Số giờ làm thêm

Tiền lương làm thêm giờ có phải chịu thuế TNCN không?

Tiền lương làm thêm giờ sẽ bị chịu thuế thu nhập cá nhân nếu nó cao hơn mức lương cho giờ làm việc bình thường. Tuy nhiên, phần còn lại của tiền lương sẽ bị tính thuế theo quy định hiện hành.

Theo khoản 2 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, được sửa đổi bởi Luật sửa đổi năm 2012, thu nhập chịu thuế bao gồm nhiều loại, trong đó có tiền lương và tiền công. Cụ thể, các khoản tiền lương, tiền công và các khoản tương tự đều nằm trong danh sách thu nhập chịu thuế.

Đặc biệt, Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định rằng tiền lương làm thêm giờ hoặc làm việc ban đêm với mức trả cao hơn so với giờ làm việc bình thường sẽ không bị tính thuế thu nhập cá nhân. Cách xác định phần thu nhập không chịu thuế này được thực hiện như sau:

Phần thu nhập không chịu thuế từ làm thêm giờ = Tiền lương thực tế cho làm thêm – Tiền lương theo ngày làm việc bình thường

Như vậy, nếu tiền lương cho giờ làm thêm cao hơn mức lương cho giờ làm việc bình thường, thì phần chênh lệch này sẽ không bị đánh thuế. Ngược lại, phần tiền lương còn lại từ giờ làm thêm sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân và được tính thuế theo quy định thông thường.

Tóm lại, tiền lương làm thêm giờ sẽ không phải chịu thuế nếu nó cao hơn mức lương cho giờ làm việc bình thường, trong khi phần còn lại sẽ bị đánh thuế theo quy định hiện hành.

Như vậy, việc nắm vững cách tính lương làm thêm giờ là điều cần thiết để bảo vệ quyền lợi của người lao động. Bằng việc hiểu rõ quy trình và công thức tính toán, người lao động có thể tự tin hơn khi thương lượng và đảm bảo rằng mình nhận được sự đền bù xứng đáng cho những nỗ lực của bản thân. Nếu bạn có thắc mắc về cách tính lương làm thêm giờ, đừng ngần ngại liên hệ đến AZTAX qua HOTLINE: 0932.383.089, để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ bạn nhanh chóng, tiện lợi nhất.

Trong quá trình lao động sản xuất, không ít trường hợp người lao động phải làm thêm giờ. Cách tính lương làm thêm giờ cho những người lao động này thế nào?

Trong một số trường hợp nhất định, vì lợi ích của cả hai bên, việc bố trí người lao động làm thêm giờ là thích hợp.

Trả lương làm thêm giờ theo hình thức nào?

Việc xác định người lao động có làm thêm giờ hay không và người sử dụng lao động có phải trả lương làm thêm giờ hay không tùy thuộc vào từng hình thức trả lương áp dụng đối với người lao động đó. Cụ thể:

Đối với lao động hưởng lương theo thời gian thì sẽ được trả lương làm thêm giờ khi làm việc ngoài giờ làm việc bình thường theo yêu cầu của người sử dụng lao động.

Đối với lao động được hưởng lương theo sản phẩm và lương khoán thì sẽ được trả lương làm thêm giờ khi làm thêm số lượng sản phẩm, khối lượng công việc theo yêu cầu của người sử dụng lao động ngoài định mức được giao trong giờ làm việc bình thường.

Đối với một số đối tượng đặc biệt như người lãnh đạo, người phục vụ,… người sử dụng lao động nên quy định nguyên tắc xác định làm thêm giờ cụ thể để có căn cứ thanh toán tiền lương làm thêm giờ hợp lý.

Cách tính lương làm thêm giờ cho người lao động

Theo Điều 6 Thông tư 23/2015/TT-BLĐTBXH, người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc như sau:

Đối với người lao động hưởng lương theo thời gian:

Tiền lương giờ thực trả của ngày làm việc bình thường

Mức ít nhất 150% hoặc 200% hoặc 300%

Đối với người lao động hưởng lương theo sản phẩm hoặc khoán:

Đơn giá tiền lương sản phẩm của ngày làm việc bình thường

Mức ít nhất 150% hoặc 200% hoặc 300%

Số sản phẩm/khối lượng làm thêm

a) Tiền lương giờ thực trả không tính lương làm thêm giờ, lương trả thêm khi làm vào ban đêm;

b) Mức ít nhất bằng 150% áp dụng với làm thêm vào ngày thường;

c) Mức ít nhất bằng 200% áp dụng với làm thêm vào ngày nghỉ hằng tuần;

d) Mức ít nhất bằng 300% áp dụng với làm thêm vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, chưa kể tiền lương của ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương theo ngày.

Ngoài ra, nếu người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương và phụ cấp làm đêm (thêm ít nhất 30%), người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc làm vào ban ngày.

Làm thêm giờ vừa có lợi lại vừa có hại. Lợi khi người sử dụng lao động muốn hoàn thành công việc và người lao động muốn tăng thêm thu nhập. Hại khi người lao động phải hao phí sức lao động nhiều hơn. Vì vậy, đặt ra tiền lương làm thêm giờ nhằm bù đắp những tổn hại sức khỏe cho người lao động và hạn chế việc lạm dụng bóc lột sức lao động của người lao động.

Làm thêm giờ là khoảng thời gian người lao động làm việc bên ngoài giờ làm việc bình thường theo quy định và họ được trả lương làm thêm giờ theo mức lương, thời gian và loại hình làm thêm giờ. Vậy lương làm thêm giờ là gì? Có tính đóng bảo hiểm xã hội không? Hãy cùng EBH tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.

Lương làm thêm giờ được trả theo mức lương, thời gian và loại hình làm thêm

Lương làm thêm giờ là số tiền mà người sử dụng lao động phải trả cho người lao động khi người lao động làm việc ngoài giờ tiêu chuẩn, theo yêu cầu của người sử dụng lao động. Lương làm thêm giờ được tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả cho công việc đang làm.

Mức lương làm thêm giờ phụ thuộc vào thời điểm làm thêm, có thể bằng 150%, 200% hoặc 300% so với mức lương bình thường. Nếu làm thêm vào ban đêm, còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày.

Tính lương làm thêm giờ vào ban đêm hưởng lương theo sản phẩm

Tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm đối với người lao động hưởng lương theo sản phẩm được tính như sau:

Tiền lương làm thêm giờ ban đêm = Đơn giá sản phẩm ngày thường x Mức 150%, 200%, 300% + Đơn giá sản phẩm ngày thường x Ít nhất 30% + 20% x Đơn giá sản phẩm ban ngày x Số sản phẩm làm thêm ban đêm

Trong đó: Đơn giá sản phẩm ban ngày được tính ít nhất 100%, 150%, 200%, hoặc 300%, tùy theo làm vào ngày thường, ngày nghỉ, hay ngày lễ, tết.

Xem thêm: Cách tính lương ca đêm 12 tiếng

Tính lương làm thêm giờ hưởng lương theo sản phẩm

Theo Nghị định 145/2020/NĐ-CP, tiền lương làm thêm giờ cho người lao động hưởng lương theo sản phẩm được tính như sau:

Tiền lương làm thêm giờ = Đơn giá tiền lương sản phẩm x Mức 150%, 200%, 300% x Số sản phẩm làm thêm

Xem thêm: 04 Cách tính tiền lương theo giờ

Quy định làm thêm giờ như thế nào?

Quy định làm thêm giờ là những quy định của pháp luật về thời gian, điều kiện, tiền lương và quyền lợi của người lao động khi làm việc ngoài giờ tiêu chuẩn. Theo Bộ luật Lao động 2019, quy định làm thêm giờ như sau:

- Quy định định về giới hạn số giờ làm thêm: Thời gian làm thêm giờ không quá 50% số giờ làm việc bình thường trong một ngày; không quá 40 giờ trong một tháng; không quá 200 giờ trong một năm, trừ trường hợp được phép làm thêm không quá 300 giờ trong một năm trong một số ngành, nghề, công việc hoặc trường hợp đặc biệt.

- Tiền lương làm thêm giờ được tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm.

Vào ngày thường, ít nhất bằng 150%.

Vào ngày nghỉ hằng tuần, ít nhất bằng 200%.

Vào ngày nghỉ lễ, tết, ít nhất bằng 300%.

​Nếu làm thêm vào ban đêm, còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày.

- Người lao động có quyền từ chối làm thêm giờ khi có lí do chính đáng hoặc khi sức khỏe không cho phép.

Người sử dụng lao động không được sử dụng người lao động làm thêm giờ trong các trường hợp:

Phụ nữ mang thai từ tháng thứ 7 trở đi.

Phụ nữ có con dưới 12 tháng tuổi.

Người lao động bị bệnh hoặc tai nạn lao động.

Người lao động làm công việc có yêu cầu về an toàn và sức khỏe cao.

Việc tính tiền lương làm thêm giờ có bao gồm các khoản phụ cấp hay không phụ thuộc vào loại phụ cấp và mức độ liên quan đến công việc hoặc chức danh của người lao động.

Theo quy định của pháp luật, tiền lương làm thêm giờ được tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm.

Tiền lương thực trả bao gồm mức lương theo công việc hoặc chức danh, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác theo thỏa thuận của hai bên.

Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản phụ cấp đều được đưa vào làm cơ sở để tính tiền lương làm thêm giờ. Các khoản phụ cấp không liên quan đến thực hiện công việc hoặc chức danh trong hợp đồng lao động như tiền ăn giữa ca, tiền xăng xe, tiền điện thoại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ, hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết, kết hôn, sinh nhật... sẽ không được tính vào tiền lương làm thêm giờ.

Như vậy, khi tính tiền lương làm thêm giờ sẽ không bao gồm các khoản phụ cấp.